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重庆市地税局关于房地产开发企业填写所得税年度纳税申报表相关事_欧洲杯买球官网


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重庆市地税局关于房地产开发企业填写所得税年度纳税申报表相关事项的通知渝地税所便函[2011]自治县地税局、市局各直属部门:近邻地区县局反映,房地产开发企业在所得税年度纳税申报时受到企业所得税年度纳税申报表和相关税通电子申报软件之间的逻辑关系限制,当年新发生的预售住宅收入金额无法填写计算业务招待费等3项费用的收入基数,房地产开发企业的预计毛利和完成年度的结算毛利也无法正确反映在表中。为了解决上述问题,现将房地产开发企业年度所得税纳税申报表的填写事项通知如下,请执行。一、关于房地产开发企业预售收入首次发生年度申报表填写事项的说明,本年度新发生的税收确认的预售收入金额,填写附表11收入明细表第16行3其他视为销售收入的二、附表11第16行填写金额,同时填写附表21成本明细表第15行3其他视为销售成本的二、关于预售收入首次发生年度以后的相关年度申报表填写事项的说明,本年度新发生的税收确认的预售收入金额减去以前的年度,根据税法确认收入,根据本年度或者根据会计制度确认收入,确认其他收入的16行的收入如果差额为负,则此行填写负数。二是将附表11第16行填写金额加上本年会计确认的收入和结转开发成本的差额,即会计确认的毛利,将其总数填写在附表21成本费用明细表第15行3其他视为销售成本。

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三、关于附表三纳税调整项目明细表填写事项的说明一第五十二行《五、房地产企业预售收入计算的预期利润》第三列《增加金额》填写从事房地产开发业务的纳税人本期获得的税收确认的预售收入,按税收规定的预期利润率计算的预期利润金额二开发产品完成结算后,将预期利润和实际利润差额填写在附表三第五十四行七其他的增加或减少。附件:房地产开发企业年度所得税纳税申报表填写实例的房地产公司税收总利率为15%,2009-2012年销售收入和成本如下:预售收入会计开发产品收入会计开发产品成本20098000项目1002000项目24000项目240003200100200020002009年预售收入40000,2010年60008480项目10000项目120000200020020000项目12000200000,2000000000,200,2000000000,20000,200000000000000084840000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000002010年度所得税纳税申报表填写:销售收入=6000,附表11收入明细表第16行3其他视同销售收入填写6000的销售成本=6800,附表21成本费用明细表第15行3其他视同销售成本填写6800的附表352行预计利润=1500,增加1500,附表352行房地产企业预计收入计算利润=1500。3、2011年度所得税纳税申报表填写:销售收入=-10000,附表11收入明细表第16行3其他视同销售收入填写-10000的销售成本=-8480,附表21成本费用明细表第15行3其他视同销售成本填写-8480附表352行预计利润=0,增加0,附表352行房地产企业预计收入计算利润=0。

项目完成结算后,实际毛利率为20%,实际毛利额=1600,差额=400,表3第54行7其他增加400。4、2012年度所得税纳税申报表填写:销售收入=-4000,附表11收入明细表第16行3其他视为销售收入填写-4000的销售成本=-3520,附表21成本明细表第15行3其他视为销售成本填写-3520附表352行预计利润=0,增加0。

项目2已完成结算,实际毛利率为12%,实际毛利额=1200,差额=-300,表3第54行7其他减少300。


本文关键词:填写,年度,收入,附表,销售成本,欧洲杯买球官网

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